【应对气候变化行动】一文详解金融稳定委员会最新的进展报告
前言
国际可持续发展准则理事会（ISSB）于2023年6月26日发布了最终准则IFRS S1《国际财务报告可持续披露准则第1号:可持续发展相关财务信息披露一般要求》和IFRS S2《国际财务报告可持续披露准则第2号:气候相关披露》（回顾【政策梳理速递】一文阅览ISSB最新发布！）。随后，金融稳定委员会（FSB）于2023年7月13日发布了《金融稳定委员会应对气候相关金融风险路线图2023年度进展报告》（下称“进展报告”）。
该进展报告中明确表示大力支持这两份准则，并总结了金融稳定委员会及其他国际组织在路线图四个相互联系的方面的工作进展、未来需要重点关注的领域，和更新了路线图的最新行动计划。本文将详细解读进展报告中提及的相关内容将对企业未来进行气候相关金融风险管理产生的影响，并提出应对建议。
未来关注领域
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2021年7月，FSB发布了《FSB应对气候相关金融风险路线图》（下称“路线图”），提出了全面协调与气候相关金融风险的计划。在路线图发布两年以来，FSB的行动计划在该路线图的以下四个相互联系的方面取得了显着进展，并进一步确定了未来需要更加关注的领域。
企业层面的信息披露：
FSB全力支持ISSB发布的IFRS S1和IFRS S2，并强调两个准则将形成一个全球统一的可持续相关信息披露的框架。据进展报告指出，ISSB将在2024年接管气候相关财务披露工作组（TCFD）的监督职责，监督企业的气候相关披露情况。进展报告还强调了国际证券委员会组织（IOSCO）尽快批准这两个准则的重要性，以便各国当局能够及时和广泛地采用这些标准，并及时反映其披露情况。最后，进展报告提出了要提高ISSB准则与其他披露框架的互通性的建议，以避免公司进行重复报告，并为可持续发展相关报告制定全球适用的合规框架，以提高气候相关金融风险披露的可靠性。
气候相关数据
为了进一步改善气候相关数据的质量，并确保数据的可用性和国际可比性，FSB将致力于创建一个覆盖全球范围的资料库，并提供开放的数据访问权限。通过利用这个资料库，各个国家的不同行业将能以一致且可靠的方式去评估和反映与气候相关的金融风险。FSB还将持续提高气候相关数据的质量、准确性和一致性，并研发具有前瞻性的指标来衡量气候相关的金融风险。
金融脆弱性分析：
FSB在持续性监测、制定概念框架和进一步发展气候情景分析三个方面已经取得了一定的进展。目前经合组织（OECD）和世界银行（The World Bank）已采取多项举措为各国监测气候脆弱性方面提供支持。然而，还需要进一步将气候情景分析纳入金融脆弱性监测，并更深入地理解气候风险冲击如何在跨境和跨部门间的传导，以获得关于金融稳定性的更多见解。
监管实践和工具
目前，各监管机构和非政府金融机构正在将气候相关风险纳入风险管理和审慎框架的倡议中，并且强调了重点应该放在加强其能力建设方面。由于人们日渐对企业为应对气候变化和实现低碳经济的转型计划越来越关注，为了促进企业有序转型并为金融当局评估微观和宏观审慎风险提供信息，FSB计划成立一个转型计划工作小组，以更好地研究和理解金融和非金融企业的转型计划、未来规划与金融稳定性之间的关系。目前，许多倡议已经处于启动或准备启动的阶段，因此FSB也将继续与国际标准制定机构和其他监管机构保持密切合作。
未来工作方向
进展报告明确了企业的气候相关披露情况监督职责将从TCFD过渡至ISSB这一趋势，同时也提出了FSB未来的工作方向。其中三个重点工作将是：
提高ISSB准则与其他披露框架的互通性；
制定一个可持续发展相关报告合规框架，以提高披露的可靠性；以及
开发一个开放性的全球资料库，使不同国家和不同行业的人们都能够以一致且可靠的方式去评估和反映与气候相关的金融风险。
在当前的气候变化背景及趋势下，金融企业扮演着至关重要的角色。我们鼓励金融企业积极参与并采取有效措施以应对气候变化带来的挑战，为全球可持续发展做出一份贡献。金融企业可以积极支持和采纳ISSB发布的IFRS S1和IFRS S2披露准则，以帮助自身更全面地披露与气候变化相关的信息。同时，金融企业可以考虑为即将搭建的全球资料库提供数据，推动全球范围内气候相关数据的标准化和共享。此外，我们还建议金融企业关注其他行业的转型计划，以便更好地评估相关风险，并制定相应的投资和贷款策略。
结语
中节能皓信可以为客户提供专业的气候变化评估服务，帮助贵司了解当前和未来可能面临的气候风险。同时，中节能晧信也可以制定针对性的减缓气候变化风险的路线图，帮助贵司降低可能造成的经济、环境和社会影响。不妨即刻与我们联系，帮助贵司更好地理解当前和未来可能产生的气候风险。
撰文：李一凡
可持续发展部 顾问
宋菁
中节能皓信总经理
香港绿色金融协会大湾区绿色金融联盟工作组联席主席
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参考来源：
1. Financial Stability Board. (2023). FSB Roadmap for Addressing Financial Risks from Climate Change Progress report.
chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/viewer.html?pdfurl=https%3A%2F%2Fwww.fsb.org%2Fwp-content%2Fuploads%2FP130723.pdf&clen=520156&chunk=true
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