【應對氣候變化行動】一文詳解金融穩定委員會最新的進展報告
前言
國際可持續發展准則理事會（ISSB）於2023年6月26日發布了最終准則IFRS S1《國際財務報告可持續披露准則第1號:可持續發展相關財務信息披露一般要求》和IFRS S2《國際財務報告可持續披露准則第2號:氣候相關披露》（回顧【政策梳理速遞】一文閱覽ISSB最新發布！）。隨後，金融穩定委員會（FSB）於2023年7月13日發布了《金融穩定委員會應對氣候相關金融風險路線圖2023年度進展報告》（下稱“進展報告”）。
該進展報告中明確表示大力支持這兩份准則，並總結了金融穩定委員會及其他國際組織在路線圖四個相互聯系的方面的工作進展、未來需要重點關注的領域，和更新了路線圖的最新行動計劃。本文將詳細解讀進展報告中提及的相關內容將對企業未來進行氣候相關金融風險管理產生的影響，並提出應對建議。
未來關注領域
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2021年7月，FSB發布了《FSB應對氣候相關金融風險路線圖》（下稱“路線圖”），提出了全面協調與氣候相關金融風險的計劃。在路線圖發布兩年以來，FSB的行動計劃在該路線圖的以下四個相互聯系的方面取得了顯著進展，並進一步確定了未來需要更加關注的領域。
企業層面的信息披露：
FSB全力支持ISSB發布的IFRS S1和IFRS S2，並強調兩個准則將形成一個全球統一的可持續相關信息披露的框架。據進展報告指出，ISSB將在2024年接管氣候相關財務披露工作組（TCFD）的監督職責，監督企業的氣候相關披露情況。進展報告還強調了國際證券委員會組織（IOSCO）盡快批准這兩個准則的重要性，以便各國當局能夠及時和廣泛地採用這些標准，並及時反映其披露情況。最後，進展報告提出了要提高ISSB准則與其他披露框架的互通性的建議，以避免公司進行重複報告，並為可持續發展相關報告制定全球適用的合規框架，以提高氣候相關金融風險披露的可靠性。
氣候相關數據
為了進一步改善氣候相關數據的質量，並確保數據的可用性和國際可比性，FSB將致力於創建一個覆蓋全球范圍的資料庫，並提供開放的數據訪問權限。通過利用這個資料庫，各個國家的不同行業將能以一致且可靠的方式去評估和反映與氣候相關的金融風險。FSB還將持續提高氣候相關數據的質量、准確性和一致性，並研發具有前瞻性的指標來衡量氣候相關的金融風險。
金融脆弱性分析：
FSB在持續性監測、制定概念框架和進一步發展氣候情景分析叁個方面已經取得了一定的進展。目前經合組織（OECD）和世界銀行（The World Bank）已採取多項舉措為各國監測氣候脆弱性方面提供支持。然而，還需要進一步將氣候情景分析納入金融脆弱性監測，並更深入地理解氣候風險沖擊如何在跨境和跨部門間的傳導，以獲得關於金融穩定性的更多見解。
監管實踐和工具
目前，各監管機構和非政府金融機構正在將氣候相關風險納入風險管理和審慎框架的倡議中，並且強調了重點應該放在加強其能力建設方面。由於人們日漸對企業為應對氣候變化和實現低碳經濟的轉型計劃越來越關注，為了促進企業有序轉型並為金融當局評估微觀和宏觀審慎風險提供信息，FSB計劃成立一個轉型計劃工作小組，以更好地研究和理解金融和非金融企業的轉型計劃、未來規劃與金融穩定性之間的關系。目前，許多倡議已經處於啟動或准備啟動的階段，因此FSB也將繼續與國際標准制定機構和其他監管機構保持密切合作。
未來工作方向
進展報告明確了企業的氣候相關披露情況監督職責將從TCFD過渡至ISSB這一趨勢，同時也提出了FSB未來的工作方向。其中叁個重點工作將是：
提高ISSB准則與其他披露框架的互通性；
制定一個可持續發展相關報告合規框架，以提高披露的可靠性；以及
開發一個開放性的全球資料庫，使不同國家和不同行業的人們都能夠以一致且可靠的方式去評估和反映與氣候相關的金融風險。
在當前的氣候變化背景及趨勢下，金融企業扮演著至關重要的角色。我們鼓勵金融企業積極參與並採取有效措施以應對氣候變化帶來的挑戰，為全球可持續發展做出一份貢獻。金融企業可以積極支持和採納ISSB發布的IFRS S1和IFRS S2披露准則，以幫助自身更全面地披露與氣候變化相關的信息。同時，金融企業可以考慮為即將搭建的全球資料庫提供數據，推動全球范圍內氣候相關數據的標准化和共享。此外，我們還建議金融企業關注其他行業的轉型計劃，以便更好地評估相關風險，並制定相應的投資和貸款策略。
結語
中節能皓信可以為客戶提供專業的氣候變化評估服務，幫助貴司了解當前和未來可能面臨的氣候風險。同時，中節能晧信也可以制定針對性的減緩氣候變化風險的路線圖，幫助貴司降低可能造成的經濟、環境和社會影響。不妨即刻與我們聯系，幫助貴司更好地理解當前和未來可能產生的氣候風險。
撰文：李一凡
可持續發展部 顧問
宋菁
中節能皓信總經理
香港綠色金融協會大灣區綠色金融聯盟工作組聯席主席
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參考來源：
1. Financial Stability Board. (2023). FSB Roadmap for Addressing Financial Risks from Climate Change Progress report.
chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/viewer.html?pdfurl=https%3A%2F%2Fwww.fsb.org%2Fwp-content%2Fuploads%2FP130723.pdf&clen=520156&chunk=true
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