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【应对气候变化行动】TCFD《2022年现状报告》发布!你看懂了吗?


前言


香港联合交易所近年来不断提高ESG报告的披露要求,并在2021年11月发布新的指引,该指引加入了气候相关财务信息披露工作组的建议(TCFD)中的重要元素。同时香港金融管理局也在2021年12月30日推出《监管政策手册》GS-1气候风险管理的指导性文件,该文件也借鉴了TCFD建议的整体架构对相关金融机构进行指导。那么,接下来就来回顾一下金融稳定委员会(Financial Stability Board)最新发布的《2022年TCFD现状报告》(以下简称“现状报告”)。


正文


自2017年TCFD工作小组发布了最终版本的TCFD披露建议至今已经经过了5年的时间。TCFD工作组在2022年进行了三项调查,第一项是利用人工智能(AI)技术对全球1400多家大型公司的公开报告进行复审;第二项调查是深入了解资产管理公司及资产拥有者根据TCFD的建议进行报告的具体做法;第三项调查中包括了公司按照TCFD建议进行披露的实施情况,以及投资者及其他用户对TCFD披露建议与决策、定价之间的帮助性调查。


01 人工智能对公司过往披露做法的复审

根据TCFD披露建议进行不同方式的信息披露的公司比例5年来持续增长,在2021年的财政年度内: 

  • 有80%的公司能够对TCFD全部11项建议中对1项及以上进行披露;
  • 有40%的公司能够对TCFD建议中披露5项及以上;
  • 有4%的公司能够对全部11项TCFD建议进行披露。


02 资产管理公司及资产拥有者的报告做法调查

大多数资产管理公司和资产所有者向其客户和受益人进行报告。 

按报告方式来看:

  • 超过60%的资产管理公司通过可持续性报告或直接向客户报告;
  • 超过75%的资产拥有者通过年报、可持续发展报告或气候相关的报告来进行报告。

按报告内容覆盖面来看:

  • 有超过60%的资产管理公司及接近80%的资产拥有者对11项TCFD披露建议中1项及以上建议进行披露;
  • 对5项及以上建议进行披露的有接近50%的资产管理公司及75%的资产拥有者;
  • 对10项建议进行披露的有9%的资产管理公司和36%的资产拥有者;
  • 暂时没有任何资产管理公司及资产拥有者完整地对全部11项TCFD建议进行披露。


03 公司按TCFD的建议进行披露的实施情况调查

  • 在财务报告或年报(包括综合性报告)中按照TCFD建议进行披露的公司的比例逐年增加,比例从2017年的45%上升至2021年的70%;
  • 自2017年6月TCFD披露建议实施指南发布以来,按照TCFD建议进行披露的可用性和质量都有所提高,有95%的受访者认为根据TCFD建议进行披露的可用性增加了,而88%的受访者认为披露的质量有所改善;
  • 投资者和其他用户在决策和定价的过程中也会考虑到气候风险相关的信息披露。有90%的投资者和其他用户将TCFD纳入财务决策中,其中66%的人将TCFD信息披露纳入他们为金融资产定价的条件。此外,近期的文献也指出,与气候有关的风险披露开始影响某些类型资产的价格。


虽然近5年来,越来越多公司按照TCFD的建议进行披露,并且公司按照TCFD全部11项披露建议中选择建议项目的年均值每年都在提高,从2017年的按照平均1.4项建议进行披露上升至2021年的按照平均4.2项建议进行披露,TCFD工作组也认为2022进行的这三项调查的结果都展示出TCFD在全球范围内比较积极的趋势,但是仍未达到TCFD工作组在2017年发布的实施指南中的披露目标。因此,TCFD工作组也同时在呼吁越来越多相关行业及公司按照TCFD的建议在财务文件、年报或者一些综合性可持续发展报告中进行气候风险相关的信息披露。同时值得注意的是,越来越多监管机构和标准制定单位都在支持并且将TCFD建议作为相关财务披露法律、法规及标准的基础。


結語


结合以上全球范围内的企业按照TCFD的建议进行披露的现状,以及香港联合交易所、香港金融管理局近2年来发布的几份对各企业按照TCFD建议进行气候相关风险披露的指引文件,可以看出气候相关的风险信息披露已是大势所趋,并可能在未来几年内成为政策要求。若贵公司需要TCFD披露方面的建议,以及有气候风险管理分析方面的需求,敬请与我们联系。


宋菁

中国节能皓信副总经理

香港绿色金融协会ESG披露及整合工作组联席主席

电话:+852 3107 0711

邮箱:joysong@cecepec.com


中国节能皓信: 市场部

电话:+852 3107 2398/+86 0755 2337 3860

邮箱:inquiry@cecepec.com


参考文献:

1. Financial Stability Board(13 Oct. 2022), 2022 TCFD Status Report, https://assets.bbhub.io/company/sites/60/2022/10/2022-TCFD-Status-Report.pdf


*本文所载资料内容仅供一般参考使用,由于政策更新及市场交替等因素,本集团不能保证这些资料在您收取时或日后仍然准确。本集团将不对任何在没有详细考虑相关情况及获取适当专业意见下,依据本文所载资料行事之行为承担任何责任。本文所载之所有内容,如文字,图形,图像,照片,标志,商标,数据和软件(“内容”)均受香港及其他地区的知识产权法及条约保护。第三方机构如欲转载文章,请原文转载不得修改,且标注来源。如需改动文章内容,请事先获得中国节能皓信书面同意。未经中国节能皓信事先书面许可,不得以任何方式使用商标和商号名称中国节能®,您不得出于促销或广告目的或其他目的或影响第三方的目的在任何公共媒体中提及中国节能皓信或其授权许可人的任何信息。如果您有任何意见或问题,请联系inquiry@cecepec.com。


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  • 日期:2022-10-26
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